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「香港公司稅制」香港公司做賬審計的重要性

香港公司注冊完成后，除了按時進行公司年審外，做賬審計是一個不可少的管理的環節，那么香港公司在稅制方面需要注意哪些內容？公司為什么要做賬審計？

香港稅制

1、主要稅種

（1）利得稅（16.5%）

利得稅的征稅范圍為任何人因在香港經營任何行業、專業或業務而獲得經營所得，而此所得是于香港產生或得自香港。

簡單而言，任何人在香港營商而產生利潤，都須在香港就有關利潤所得繳稅。在香港居住的人士或已成立注冊的公司得自海外的利潤可無須在香港繳納香港利得稅;反過來說，非居港人士或海外注冊公司如賺取于香港產生的經營所得，則須繳納香港利得稅。

“香港經營行業、專業或業務”考慮的重點是個人或公司是否在香港設立相關經營場所，并以其在香港進行相關經營商業活動。

（2）物業稅（15%）

物業稅是香港稅務局向在香港擁有土地和建筑物（包括但不僅限于）的擁有人，征收的稅款。現行的《稅務條例》的相關條款亦適用于物業稅。

這里特別指出，香港的物業稅是按照擁有人所擁有物業，就其實際取得的租金收入（包括應收及已收收入）作為評稅基礎的，如果沒有租金收入，則不需要繳納物業稅。

在計算應繳物業稅時，還要考慮該物業收入是否需要按個人入息稅和利得稅的評稅方法（如，在一定的條件下，如獲得稅務局的批準，就該租金收入豁免繳納物業稅，而可繳交利得稅的情況下，不但可以從該“租金收入”中扣除維修費和裝修費，若該物業是按揭的，還可以扣除按揭利息。顯然，它是一種所得稅）。

（3）薪俸稅（累進稅率：2%、7%、12%、17%，與標準稅率15%孰低原則）

薪俸稅是針對個人，按照其從事任何職位或受雇任何工作，在香港境內所得的實際收入所征收的稅款。如果受雇工作是在香港以外的地方，則只就在香港提供服務所取得的酬金繳納薪俸稅，即只要不是從香港境內取得的收入，就不需要繳納薪俸稅。

薪俸稅的征收是根據個人于相關應稅年度內的受雇收入計算。以下三種收益，為薪俸稅相關之應稅收入：

①收入來源于香港產生或得自香港的職位；

②收入來源于受雇工作；

③在香港企業或公司收取之退休金收入。

注：利得稅、薪俸稅、物業稅的共同點都有暫繳稅義務。

2、征稅原則：

香港的征稅采用地域來源原則（屬地原則），也就是說香港居民只需要就源自香港的收入或利潤繳稅，而對于香港以外的收入或利潤，一般無須在香港繳稅。

因此，如果你在香港進行商業活動，但你的利潤是從其他地方得到，則無需支付利得稅，不論利潤是否已匯往香港。

3、稅收居民認定：

香港稅收居民身份判定，與國際慣例一致，從停留時間和住所兩個方面判定。

符合以下任一條件的個人視為中國香港稅收居民：

1、通常居住于香港的個人;

2、在某納稅年度內在中國香港停留超過180天或在連續兩個納稅年度(其中一個是有關的納稅年度)內在香港停留超過300天的個人。

在確定個人停留在中國香港的天數時，如在中國香港境內停留不足1天的，按1天計算。

如果個人在香港有自己或家人所居住的永久性的家，則該個人一般會被視為“通常居住于中國香港”。

做賬審計的重要性

1、稅務要求

稅務局亦會要求公司于遞交利得稅報稅表BIR51時，附上已審核的財務報表， 以便進行評稅程序。

2、維護香港公司業務

有限公司的投資人是股東，而管理者則是董事。股東考慮到自身利益，必然想了解公司的經營狀況。

但公司不能無限制地披露內部運作的重要和敏感財務數據，或讓股東有權去審查公司的明細賬目，因此公司需要一個獨立的第三方專業人士對公司的賬目進行審核，確保向股東呈報的財務報告是真實可靠和沒有重大誤述的，使股東可了解公司的經營狀況，并在保密公司數據和監察董事表現中間建立平衡點。

變更股東和董事或公司上市融資都要求提供最新的審計報告。

3、證明公司合法合規

每年做正規審計可以證明公司是正常做生意，而不是通過不當的途徑來獲得利益，有利于公司長久的發展。

4、維護銀行賬戶

銀行會要求客戶提供審計報告，審計報告是可以客觀反應被審計單位的財務狀況和經營成果的書面報告，同樣也是具有公正性的證明文件。

5、維護企業形象

由香港持牌會計師做的審計報告在香港乃至國際上均受到認可，這份認可包括與公司的運營以及財務方面的認同和展示，做好一份報告對公司出現在公眾以及合作者面前有著形象提升的作用。